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漯财监[2015]13号关于对源汇区财政局2014年度专项资金及财政财务收支情况检查的处理决定

时间:2016年05月04日 来源: 作者:办公室 点击:2824次

漯财监[2015]13号

 

关于对源汇区财政局2014年度

专项资金及财政财务收支情况检查的处理决定

 

源汇区财政局:

根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《财政部门内部监督检查办法》(财政部令第58号)以及《河南省财政监督办法》(省政府令第135号)的规定,我们派出检查组自2015年6月8日至12日对你单位2014年度专项资金及财政财务收支情况进行了监督检查。现将处理决定通知如下:

一、应缴未缴国库财政收入。你单位2014年部分财政资金专户反映年底挂账当年或以往年度收取各类资金滚存余额,其中财监办专户“结余”挂账收取罚款127.02元,工资专户“暂存款”挂账代扣个人所得税余额282.71元、“结余”挂账利息收入11,999.34元,国资中心户“应缴预算款”挂账收取资金20,050元,国库专户“暂存款”挂账收取资金10,800元、“结余-其他收入”挂账利息收入扣除相关费用后余额552,002.27元、“结余-利息”挂账资金76,030.21元、“结余-利息收入”挂账利息收入扣除相关费用后余额35,937.93元,综合专户“结余”挂账利息收入(业务费)20,609.53元,非税局专户“应缴预算款”挂账收取资金13,754,610.4元,以上合计14,482,449.41元,应缴未缴财政国库。

上述事项违反了《中华人民共和国预算法》第四十六条“有预算收入上缴任务的部门和单位,必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定,将应当上缴的预算资金及时、足额地上缴国家金库,不得截留、占用、挪用或者拖欠”以及《财政总预算会计制度》第十六条“总预算会计核算,应当及时进行”、第四十五条“各级总预算会计应加强各项收入的管理,严格会计核算手续。对于各项收入的事务处理必须以审核无误的国库入库凭证、预算收入日报表和其他合法的凭证为依据”的规定。

根据《中华人民共和国预算法》第四十六条、《财政总预算会计制度》第十一条、第四十五条、第五十八条以及《财政违法行为处罚处分条例》第四条的规定,责令你单位限期改正,调整有关会计账目,将应上缴的财政收入14,482,449.41元及时足额解缴入库。今后进一步加强对应缴国库资金的监督管理,规范会计核算,严格按制度规定及时上缴财政资金,做到应缴尽缴,坚决禁止将财政收入脱离预算监督,实施体外循环列收列支或截留坐支,如实反映当年财政收入情况。

二、未及时安排拨付使用专项资金。1、你单位2014年部分财政资金专户反映年底挂账本年拨入的各类专项资金,其中国库专户“结余”挂账教育事业款800,000元、技术创新资金170,000元、扶持农村贫困学校资金100,000元,农发资金专户“专款结余”挂账化解农村义务教育债务资金280,000元、农业基础设施建设资金30,000元、农产品质量安全资金100,000元,综合专户“结余”挂账粮补资金80,000元、企业技术改造资金589,400元、水库移民资金29,700元,经建科专户“结余”挂账兽医站建设、09动物防疫等明细户资金4,061,930元,粮食风险金(农发行)户“基金结余”挂账省厅转来直补经费140,000元,合计6,381,030元,未及时将资金拨付到位;2、你单位2014年部分财政资金专户反映年底挂账上年结转各类专项资金余额,其中国库专户“结余”挂账计生奖励、独生子女奖励等明细户资金1,234,106元,农发资金专户“专款结余”挂账森林资源监测、一般行政管理事务等明细户资金816,752.77元,综合专户“结余”挂账病猪无害处理资金1,039,020元、市场开拓资金287,700元,经建科专户“结余”挂账文化站建设、水运建设项目等明细户资金8,051,581.32元,合计11,429,160.09元,未及时将资金安排拨付到位;3、你单位2014年部分财政资金专户反映年底挂账上年结转以及本年收支核算后转入各类专项资金滚存余额,其中国库专户“结余”挂账免杂费、免课本费等明细户资金11,011,311.19元,综合专户“结余”挂账中小企业担保资金20,400元、彩票公益金1,660,000元,经建科专户“结余”挂账村村通、生猪养殖等明细户资金14,689,866.44元,合计27,381,577.63元,未及时将资金安排拨付到位;4、你单位2014年部分财政资金专户反映年底挂账上年结转扣减本年支出后各类专项资金滚存余额,其中国库专户“结余”挂账教育费附加32,622.23元、农村义务教育薄弱学校改造资金919,064.4元,农发资金专户“专款结余”挂账其他城乡社区公共设施支出、其他财政事务支出等明细户资金2,142,952.58元,综合专户“结余”挂账电力附加800,000元、其他涉外发展服务支出等明细户资金13,200元,合计3,907,839.21元,未及时将资金拨付到位;5、你单位2014年部分财政资金专户“结余”反映年底挂账本年收支核算后转入各类专项资金余额,其中国库专户挂账政法补助资金2,720,560元、财政教育投入中央综合补助资金50,000元,综合专户挂账土地资金2,288,384.71元,合计5,058,944.71元,未及时将资金拨付到位;以上共计54,158,551.64元,年底挂账均未及时将专项资金安排拨付使用。

上述事项违反了《中华人民共和国预算法》第四十七条“各级政府财政部门必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定,及时、足额地拨付预算支出资金”的规定。

根据《中华人民共和国预算法》第四十七条以及《财政违法行为处罚处分条例》第六条的规定,责令你单位限期改正,调整有关会计账目,将年底滞留未拨的专项资金54,158,551.64元及时拨付到位。今后进一步加强专项资金管理,严格执行和落实上级政策,不得以任何理由滞留或者截留专项资金,保证专款专用,提高资金使用效益。

三、往来款项长期挂账未及时清理。你单位2014年各类财政资金专户反映年底挂账上年结转各类明细户余额,其中国库专户“暂付款”530,000元,农发资金专户“应收账款”5,665,000元、“有偿放款”235,000元、“借出有偿”694,800元、“暂付款”5,110,000元、“暂存款”44,870元、“借入其它款”753,645元,综合专户“应收款”2,275,171.98元,政府采购中心户“暂付款”2,108,531.7元、“暂存款”1,242,223.08元,城镇居民医疗专户“暂存款”16,340.94元,下岗职工专户“暂付款”184,786.2元、“暂存款”50,000元,政调专户“应收款”19,755,843.45元、“暂存款”7,834,386.83元,非税局专户“应收款”175,000元、“暂付款”6,300,000元、“暂存款”2,298,529.25元。以上款项均长期挂账未及时清理或妥善处理。

上述事项违反了《财政总预算会计制度》第十六条“总预算会计核算,应当及时进行”、第二十三条“暂付及应收款项应按实际发生数额记账,并应及时清理结算,不得长期挂账”、第三十一条“各种债务应及时结算,属于应付暂收款及不明性质的款项应及时清理转账”的规定。

根据《财政总预算会计制度》第二十三条、第三十一条、第五十八条的规定,责令你单位限期查明原因进行改正,调整有关会计账目。今后严格控制,健全手续,及时清理结算往来款项,做到人欠收回,欠人归还,不得长期挂账。

四、会计核算及基础工作不规范。如:部分财政资金专户如农发资金专户、综合专户等账簿登记、记账凭证填制摘要内容不明细,记账凭证调账缺少附件或依据证明、无具体原因说明等。

上述事项违反了《中华人民共和国会计法》第二章和《河南省会计基础工作规范实施细则》第三章关于会计核算的有关规定。

根据《河南省会计基础工作规范实施细则》第三章关于会计核算的有关规定,责令你单位限期改正。今后进一步加强会计基础工作,健全制度,完善手续,严格按制度规定规范核算会计事项,保证单位会计信息资料的真实正确和规范完整。

请你单位接通知后15日内对所查违规违纪问题及时进行整改纠正,并于一个月内将本处理决定具体落实情况(含书面报告及相关资料附件)加盖单位公章后报亚博体育娱乐平台网站财政局备案。

你单位对以上处理决定如有异议,可于文到60日内向亚博体育娱乐平台网站财政局申请复议;仍有异议的,可按规定程序向上一级财政监督检查机关申请复议,或者在六个月内直接向人民法院提起诉讼。复议或诉讼期间,本处理决定照常执行。

 

 

                    2015年10月9日

 

 

 

 

 

 

                                                    

抄  报:河南省财政厅财政监督检查局                  

亚博体育娱乐平台网站财政局办公室     

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