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漯财监[2016]43号关于对亚博体育娱乐平台网站行政服务中心2015年度会计信息质量检查的处理决定

时间:2017年12月26日 来源: 作者:监督办 点击:1831次

关于对亚博体育娱乐平台网站行政服务中心2015年度

会计信息质量检查的处理决定

 

亚博体育娱乐平台网站行政服务中心

根据《中华人民共和国会计法》、《河南省财政监督办法》以及《河南省财政厅关于开展2016年会计信息质量检查的通知》(豫财监[2016]74号)的规定和要求,我们派出检查组自2016年8月1日至8月31日对你单位2015年度会计信息质量进行了监督检查。现将处理决定通知如下:

一、未按规定代扣代缴个人所得税。你单位2015年6月“事业支出-公用支出-培训费”反映支3人培训师资费用3600元(其中2人每人1100元,1人1400元),未按规定代缴个人所得税240元。

上述事项违反了《中华人民共和国个人所得税法》第二条“下列各项个人所得,应纳个人所得税:……四、劳务报酬所得;……”、第三条“个人所得税的税率:……四、劳务报酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十。……”、第六条“……四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额……”以及《中华人民共和国税收征收管理法》第四条“纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款”的规定。

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十四条的规定,责令你单位限期改正,将未按规定代扣代缴的个人所得税240元按现行税收征管渠道及时、足额补缴入库,做到应缴尽缴。

二、超预算(标准定额)列支相关费用。1、超预算列支车辆运行费。你单位2015年部门预算批复车辆运行费30,000元,综合统计当年实际列支公务用车运行维护费106,275.37元,超预算76,275.37元。2、超预算列支公务接待费。你单位2015年部门预算批复日常公用经费59,400元,全年按规定应控制列支公务接待费1188元,综合统计当年实际列支2120元,超预算932元。3、超预算列支培训费。你单位2015年部门预算批复职工教育费3,900元,综合统计当年实际列支培训费20,740.91元,超预算16,840.91元。4、超预算列支福利费。你单位2015年部门预算批复福利费6500元,综合统计当年实际列支福利费64,559.00元,超预算58,059元。以上合计152,107.28元。

上述事项违反了《中华人民共和国预算法》第五十七条“……各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行,不得虚假列支……”、《党政机关厉行节约反对浪费条例》第八条“党政机关应当遵循先有预算、后有支出的原则,严格执行预算,严禁超预算或者无预算安排支出,严禁虚列支出、转移或者套取预算资金。严格控制国内差旅费、因公临时出国(境)费、公务接待费、公务用车购置及运行费、会议费、培训费等支出……”、第二十一条“党政机关应当严格执行国内公务接待标准,实行接待费支出总额控制制度”、第六十三条“……国有企业、国有金融企业、不参照公务员法管理的事业单位,参照本条例执行……”、《事业单位财务规则》第十条“事业单位应当严格执行批准的预算”、第二十一条“事业单位的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准”、《行政事业单位业务招待费列支管理规定》第三条“业务招待费的开支标准(一)地方各级行政事业单位的业务招待费的开支标准,由各地人民政府根据当地实际情况确定,但不得超过当年单位预算中‘公务费’的2%”的规定。

根据《中华人民共和国预算法》第五十七条,《党政机关厉行节约反对浪费条例》第八条、第二十一条、第六十三条,《事业单位财务规则》第十条、第二十一条以及《财政违法行为处罚处分条例》第六条的规定,对单位给予警告。今后进一步加强对财政支出资金的管理,积极贯彻上级政策,严格预算执行,努力节约支出,不得违反规定擅自扩大开支范围和标准,违规列支财政资金,杜绝类似问题再次发生。否则,将予以严肃处理。

三、少记收入。你单位2015年“财政补助收入”反映当年“财政补助”31,855,293.82元、“财政补助收入-项目支出”28,000,000元,市财政国库支付中心“财政已批复预算单位授权(直接)支付用款计划年终结余核定明细表”显示本年应记入“财政补助收入”32,734,953元、应记入“财政补助收入-项目支出”31,360,000元,分别少记879,659.18元、3,360,000元。上述少记收入合计4,239,659.18元。

上述事项违反了《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告”、第十条“下列经济业务事项,应当办理会计手续,进行会计核算:…… (五)收入、支出、费用、成本的计算;……”、第十三条“会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料,必须符合国家统一的会计制度的规定”、《事业单位财务规则》第十五条“财政补助收入,即事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款”的规定。

根据《中华人民共和国会计法》第九条、第十条、第十三条以及《事业单位财务规则》第十五条的规定,责令你单位限期改正,调整有关会计账目,审增结余4,239,659.18元。今后进一步加强对单位收支款项的管理,规范核算会计事项,如实反映收支执行情况和结果。

四、购置服务未实行政府采购。你单位2015年“事业支出”反映列支物业费330,209元、保安费336,720元、窗口人员午餐费287,818.57元,合计954,747.57元,缺少相关手续且未按规定实行政府采购。

上述事项违反了《中华人民共和国政府采购法》第二条“……本法所称政府采购,是指各级国家机关、事业单位和团体组织,使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为……本法所称服务,是指除货物和工程以外的其他政府采购对象”、《事业单位财务规则》第二十五条“事业单位应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定”以及亚博体育娱乐平台网站市级政府集中采购目录及限额标准的相关规定。

根据《中华人民共和国政府采购法》第二条、《事业单位财务规则》第二十五条的规定,你单位应引起高度重视。今后进一步加强管理,严格执行政府采购相关规定,积极履行和完善相关手续,依法行事,控制和节约支出。

五、往来款项长期挂账未及时清理。你单位2015年“其他应付款”反映年底挂账以往年度结转各类明细户余额71,550.00元,长期挂账未及时清理。

上述事项违反了《事业单位财务规则》第四十九条“事业单位应当对不同性质的负债分类管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还”以及《事业单位会计制度》第三部分关于事业单位往来款项清理的有关规定。

根据《事业单位财务规则》第四十九条以及《事业单位会计制度》的相关规定,责令你单位限期查明原因进行改正,调整有关会计账目。今后严格控制,健全手续,及时清理结算往来款项,不得长期挂账。

六、会计核算及基础工作不规范。你单位2015年经费账存在会计核算及基础工作不规范的情况。(一)未严格按制度规定设置和使用会计科目核算业务事项。如:1、支付驻村书记补助、纪检干部补助、机关补助、财政统发工资中的公务员津补贴应记未记入“工资福利支出-津贴补贴”科目核算;支付出车补助、支外地考察过路费、加油费应记未记入“公务用车运行维护费”科目核算;支付住房公积金应记未记入“对个人和家庭补助—住房公积金”科目核算;支付独生子女费应记未记入“对个人和家庭补助—奖励金”科目核算;支付去北京参观费用应记未记入“差旅费”科目核算;支付十三月工资应记未记入“奖金”科目核算。2、未按规定设置“财政补助结转”、“事业结余”、“专用基金”、“非财政补助结余分配”总账及明细科目。3、支付除“市民之家”项目外的其他专款未在“事业支出-项目支出”科目反映等。(二)报表编制不规范。如12月份财务报表未按规定格式编制“收入支出明细表”;12月“收入支出明细表”中“财政补助收入”本年累计数与“财政补助收入-基本支出”、“财政补助收入-项目支出”期末结转总计数不一致等。(三)其他会计信息不规范情况。如“库存现金”明细账出现贷方余额;太极拳培训师资费列支表签字栏未签字;记账凭证项目填写不全等。

上述事项违反了《中华人民共和国会计法》第二章、第五章、《事业单位会计制度》和《河南省会计基础工作规范实施细则》第三章关于会计核算的有关规定。

根据《中华人民共和国会计法》第三十八条、《事业单位会计制度》和《河南省会计基础工作规范实施细则》第三章关于会计核算的有关规定,责令你单位限期改正。今后进一步加强会计基础工作,健全制度,完善手续,严格按制度规定规范核算会计事项,保证单位会计信息资料的真实正确和规范完整。

请你单位接通知后15日内对所查违规违纪问题及时进行整改纠正,并于一个月内将本处理决定具体落实情况(含书面报告及相关资料附件)加盖公章后报亚博体育娱乐平台网站财政局备案。

你单位对以上处理决定如有异议,可于收到文件后60日内向亚博体育娱乐平台网站财政局申请复议;仍有异议的,可按规定程序向上一级财政监督检查机关申请复议,或者在六个月内直接向人民法院提起诉讼。复议或诉讼期间,本处理决定照常执行。

 

 

                                                 2016年12月30日


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