欢迎来到亚博体育娱乐平台网站财政局 加入收藏

漯财监[2016]42号关于对亚博体育娱乐平台网站工业和信息化局2015年度会计信息质量检查的处理决定

时间:2017年12月26日 来源: 作者:监督办 点击:1904次

关于对亚博体育娱乐平台网站工业和信息化局2015年度

会计信息质量检查的处理决定

 

亚博体育娱乐平台网站工业和信息化局:

根据《中华人民共和国会计法》、《河南省财政监督办法》以及《河南省财政厅关于开展2016年会计信息质量检查的通知》(豫财监[2016]74号)的规定和要求,我们派出检查组自2016年8月1日至8月31日对你单位2015年度会计信息质量进行了监督检查。现将处理决定通知如下:

一、未按规定代扣代缴个人所得税。你单位2015年“经费支出”反映:1、全年以每月2000元标准支付大篷车司机劳务费24,000元,未按规定代扣代缴个人所得税2880元;2、以每人1000元标准支付2人2014年度先进制造业专项引导资金项目现场核查专家费2000元,未按规定代扣代缴个人所得税80元。以上未按规定代扣代缴个人所得税合计2960元。

上述事项违反了《中华人民共和国个人所得税法》第二条“下列各项个人所得,应纳个人所得税:……四、劳务报酬所得;……”、第三条“个人所得税的税率:……四、劳务报酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收,具体办法由国务院规定……”、第六条“……四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额……”、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十一条“税法第六条第一款第四项、第六项所说的每次,按照以下方法确定:(一)劳务报酬所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次……”以及《中华人民共和国税收征收管理法》第四条“纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款”的规定。

    根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十四条的规定,责令你单位限期改正,将未按规定代扣代缴的个人所得税2960元按现行税收征管渠道及时、足额补缴入库,做到应缴尽缴。以后长期聘用人员及时完善聘用手续,杜绝此类现象发生。

二、超预算(标准定额)列支相关费用。1、超预算(标准定额)列支车辆运行经费。你单位2015年部门预算批复车辆运行费45,000元,综合统计当年实际列支公务用车运行维护费195,505元,超预算(标准定额)150,505元;2、超预算列支公务接待费用。你单位2015年部门预算批复日常公用经费108,900元,全年按规定应控制列支公务接待费2178元,综合统计当年实际列支公务接待费6879元,超支4701元。以上合计155,206元。

上述事项违反了《中华人民共和国预算法》第五十七条“……各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行,不得虚假列支……”、《党政机关厉行节约反对浪费条例》第八条“党政机关应当遵循先有预算、后有支出的原则,严格执行预算,严禁超预算或者无预算安排支出,严禁虚列支出、转移或者套取预算资金。严格控制国内差旅费、因公临时出国(境)费、公务接待费、公务用车购置及运行费、会议费、培训费等支出……”、《行政单位财务规则》第十二条“行政单位应当严格执行预算,按照收支平衡的原则,合理安排各项资金,不得超预算安排支出”、第二十条“行政单位的支出应当严格执行国家规定的开支范围及标准”以及《行政事业单位业务招待费列支管理规定》第三条“业务招待费的开支标准(一)地方各级行政事业单位的业务招待费的开支标准,由各地人民政府根据当地实际情况确定,但不得超过当年单位预算中‘公务费’的2%”的规定。

根据《中华人民共和国预算法》第五十七条、《党政机关厉行节约反对浪费条例》第八条、《行政单位财务规则》第十二条、第二十条以及《财政违法行为处罚处分条例》第六条的规定,对单位给予警告。今后进一步加强对财政支出资金的管理,积极贯彻上级政策,严格预算执行,努力节约支出,不得违反规定擅自扩大开支范围和标准,违规列支财政资金,杜绝类似问题再次发生。否则,将予以严肃处理。

三、资产不实,少记或多记资产。你单位2015年经费账“经费支出”反映: 1、2月支付信息网络购建工程监理费31,200元,未按规定作为工程一部分记入固定资产科目核算;2、4月购买电脑凭证实际入账金额与后附发票金额不符,造成多记固定资产90元。以上资产不实合计31,290元。

上述事项违反了《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿”、《行政单位会计制度》第十九条“固定资产是指使用期限超过1年(不含1年),单位价值在规定标准以上,并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。在建工程是指行政单位已经发生必要支出,但尚未交付使用的建设工程”以及第三十九条关于“固定资产”、“在建工程”科目使用说明的规定。

根据《中华人民共和国会计法》第九条、第十七条、《行政单位财务规则》第三十四条、第三十五条、第三十八条以及《行政单位会计制度》的相关规定,责令你单位限期改正,将漏记资产31,200元及时补记入账、将多记固定资产90元予以冲减。今后进一步加强资产管理,健全会计核算,定期对资产进行清查盘点,保证账实相符,防止单位资产流失。

四、多列、乱列费用支出。你单位2015年经费账“经费支出”反映:(一)超范围标准列支相关费用5221元。其中:1、7月、12月超标准列支禁烧补助4000元;2、2月列支市中小企业服务中心人员差旅费1221元。(二) 4月购买电脑凭证实际支出金额与后附发票金额不符,多列支出90元。(三)9月以支出科目支付应通过往来科目核算的代收市医保处报销女工生育费,造成多记支出2200元。以上多列、乱列费用支出合计7511元。

    上述事项违反了《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告”、《行政单位财务规则》第二十条“行政单位的支出应当严格执行国家规定的开支范围及标准”、第四十六条“暂存款项是行政单位在业务活动中与其他单位或者个人发生的预收、代管等待结算的款项”、中纪委等六部门《关于规范公务员津贴补贴问题的通知》第三条“规范公务员津贴补贴后,各部门、各单位一律不准自行扩大有关经费开支范围和提高开支标准发放津贴补贴、奖金和福利”以及《亚博体育娱乐平台网站秸秆禁烧及综合利用领导小组办公室关于参加秸秆禁烧和综合利用工作有关人员补助的通知》(漯禁烧办〔2014〕9号)的规定。

根据《中华人民共和国会计法》第九条、《行政单位财务规则》第二十条以及《财政违法行为处罚处分条例》第六条的规定,对单位给予警告,责令你单位限期改正,调整有关会计账目,依法追回违规列支资金,审增结余7511元。今后进一步加强支出资金管理,严格执行和落实上级政策,不得违反规定擅自扩大开支范围和标准,违规列支资金,杜绝类似问题再次发生。否则,将予以严肃处理。

     五、多记收入你单位2015年9月、12月经费账“其他收入”反映收取往来款性质的女工生育费2200元、驻村工作经费3000元,未按规定通过往来科目核算,造成多记当年收入5200元。

    上述事项违反了《中华人民共和国会计法》第十三条“会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料,必须符合国家统一的会计制度的规定”、《行政单位财务规则》第四十六条“暂存款项是行政单位在业务活动中与其他单位或者个人发生的预收、代管等待结算的款项”的规定。

    根据《中华人民共和国会计法》第十三条、《行政单位财务规则》第四十六条的规定,责令你单位限期改正,调整有关会计账目,审减结余5200元。今后进一步加强对单位收支及暂存款项的管理,规范核算会计事项,如实反映收支执行情况和结果。

六、购置服务未实行政府采购。你单位2015年经费账“经费支出”反映:1、11月列支《中小企业政策汇编》印刷费26,500元、《漯河投资指南》印刷费20,400元,未按规定进行政府集中采购;2、当年支付漯河义联网络科技有限公司办公设备及网络维护费40,000元,未按规定进行政府集中采购。以上合计86,900元。

上述事项违反了《中华人民共和国政府采购法》第二条“……本法所称政府采购,是指各级国家机关、事业单位和团体组织,使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为……本法所称服务,是指除货物和工程以外的其他政府采购对象”、《行政单位财务规则》第二十二条“行政单位应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等规定”以及亚博体育娱乐平台网站市级政府集中采购目录及限额标准的有关规定。

     根据《中华人民共和国政府采购法》第二条、《行政单位财务规则》第二十二条的规定,你单位应引起高度重视。今后进一步加强管理,严格执行政府采购相关规定,积极履行和完善手续,依法行事,控制和节约支出。

七、往来款项长期挂账未及时清理。截止2015年12月31日,你单位往来账反映年底挂账以往年度结转各类明细户余额,其中“其他应收款”224,900元、“其他应付款”401,261.42元。以上款项均长期挂账未及时清理。

上述事项违反了《行政单位财务规则》第三十七条“行政单位应当加强应收及暂付款项的管理,严格控制规模,并及时进行清理,不得长期挂账”、第四十七条“行政单位应当加强对暂存款项的管理,不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项;对各种暂存款项应当及时清理、结算,不得长期挂账”的规定。

根据《行政单位财务规则》第三十七条、第四十七条的规定,责令你单位限期查明原因进行改正,调整有关会计账目。今后进一步加强管理,严格控制,健全手续,及时清理结算往来款项,做到人欠收回,欠人归还,不得长期挂账。

八、会计核算及基础工作不规范。你单位2015年经费账存在会计核算及基础工作不规范的情况。如:(一)账证不符。个别业务事项凭证号码与明细账簿凭证号码不一致。(二)未严格按制度规定规范设置和使用会计科目核算业务事项。如“其他应付款—暂借款”、“其他应收款”科目未按照类别及债务债权单位(或个人)进行明细核算;“存货”科目未按照存货的种类、规格和保管地点等进行明细核算;“经费支出—财政拨款支出—项目支出”未按照具体项目进行明细核算;未按规定设置“应付职工薪酬”总账科目及明细科目进行核算;“财政拨款结转-收支结转-基本支出结转”科目未按照“人员经费”和“日常公用经费”进行明细核算;“财政拨款结转-收支结转-项目支出结转”科目未按照具体项目进行明细核算;在“财政应返还额度—财政授权支付”中核算应记入“财政直接支付”明细科目的财政直接支付性质结余用款计划数;在“项目支出”中列支电费、禁烧补助、纪检监察人员补贴、退休人员体检费、独生子女及妇女卫生费等应记未记入“基本支出”科目核算;在“其他商品和服务支出”中列支看病号购食品费用应记未记入“福利费”科目核算;在“办公费”中列支机要手机通信费应记未记入“邮电费”科目核算;在“差旅费”中列支过路费应记未记入“公务用车运行维护费”科目核算;在“培训费”中列支优秀女职工干部培训车费应记未记入“差旅费”科目核算;在“工资福利支出—伙食补助费”中列支禁烧补助应记未记入“工资福利支出—津贴补贴”科目核算等。(三)列支部分支出手续附件不齐全。如支工伤保险费缺少收费单位开具的收费票据,个别差旅费列支未附审批单或审批单缺少审批人签字等。(四)部分支出缺少相关证明资料。如春节慰问缺少发放标准、发放人数等相关资料,购食品未注明事由等。(五)个别文印费列支清单中缺少明细数量、金额等相关信息。(六)会计信息不准确、不完整。如列支租赁费后附资料为市科教文化艺术中心开具的会议费发票,混合购买单位办公用品、驻村生活用品后附清单未注明具体用途等。(七)记账凭证填写不全。如当年凭证均不显示附件张数,个别凭证缺少摘要内容、相关人员签字盖章。(八)会计核算不及时。如在当年2月列支2014年5月会议餐费等。

上述事项违反了《中华人民共和国会计法》第二章、《行政单位会计制度》和《河南省会计基础工作规范实施细则》第三章关于会计核算的有关规定。

     根据《行政单位会计制度》和《河南省会计基础工作规范实施细则》第三章关于会计核算的有关规定,责令你单位限期改正。今后进一步加强会计基础工作,健全制度,完善手续,严格按制度规定规范核算会计事项,保证单位会计信息资料的真实正确和规范完整。

九、其他问题。你单位2015年“库存现金”年初余额为13,232.98元,年末余额为12,705.98元,全年累计支出500元。库存现金余额超出“3天至5天的日常零星开支所需”限额。

上述事项违反了《现金管理暂行条例》第九条“开户银行应当根据实际需要,核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可以多于5天,但不得超过15天的日常零星开支”的规定。

根据《现金管理暂行条例》的有关规定,责令你单位限期改正,及时将超出限额留存现金送存银行,今后进一步加强库存现金管理,杜绝类似问题再次发生。

请你单位接通知后15日内对所查违规违纪问题及时进行整改纠正,并于一个月内将本处理决定具体落实情况(含书面报告及相关资料附件)加盖公章后报亚博体育娱乐平台网站财政局备案。

你单位对以上处理决定如有异议,可于收到文件后60日内向亚博体育娱乐平台网站财政局申请复议;仍有异议的,可按规定程序向上一级财政监督检查机关申请复议,或者在六个月内直接向人民法院提起诉讼。复议或诉讼期间,本处理决定照常执行。

 

 

                        2016年12月30日


------分隔线----------------------------

主办:亚博体育娱乐平台网站财政局  地址:河南省亚博体育娱乐平台网站黄山路25号

信箱:lhczbgs@sina.com  技术支持:法人汇  访问量: 19097301

工信部备案号:豫ICP备18042384号-1  公安备案:豫公网安备41110302000010号