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漯财监[2016]40号关于对亚博体育娱乐平台网站住房保障中心2015年度会计信息质量检查的处理决定

时间:2017年12月26日 来源: 作者:监督办 点击:2094次

关于对亚博体育娱乐平台网站住房保障中心2015年度

会计信息质量检查的处理决定

 

亚博体育娱乐平台网站住房保障中心:

根据《中华人民共和国会计法》、《河南省财政监督办法》以及《河南省财政厅关于开展2016年会计信息质量检查的通知》(豫财监[2016]74号)的规定和要求,我们派出检查组自2016年8月1日至8月31日对你单位2015年度会计信息质量进行了监督检查。现将处理决定通知如下:

    一、应缴未缴国库财政收入。1你单位2015年经费账“应付账款—廉租房租金”反映年底挂账收取廉租房租金余额8182元,“应付账款—公租房租金”反映年底挂账收取公租房租金余额2,362,225元,合计2,370,407元,应缴未缴财政国库;2、你单位2015年经费账“应付账款—廉租房补贴金”反映年底挂账收取以前各租户不符合条件退回的租金补贴368,258元,应缴未缴财政国库。以上应缴未缴国库财政收入合计2,738,665元。

    上述事项违反了《中华人民共和国预算法》第五十六条“政府的全部收入应当上缴国家金库,任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用或者拖欠……”、《事业单位财务规则》第十五条“事业单位收入包括:……其中:按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金,不计入事业收入;……”、第十七条“事业单位对按照规定上缴国库或者财政专户的资金,应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴,不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支”的规定。

    根据《中华人民共和国预算法》第五十六条、《事业单位财务规则》第十五条、第十七条以及《财政违法行为处罚处分条例》第四条的规定,责令你单位限期改正,调整有关会计账目,将应上缴的财政收入2,738,665元及时足额解缴入库。今后进一步加强对应缴预算资金的监督管理,严格按制度规定及时上缴财政收入, 做到应缴尽缴,避免发生挤占、挪用、拖欠等情况,杜绝类似问题再次发生。否则,将予以严肃处理。

二、资产不实,少记资产。你单位2015年经费账“其他应收款”反映9月购置激光打印机1台,金额1727元,应记未记入固定资产账,造成资产账实不符,少记资产1727元。

上述事项违反了《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿”、《事业单位财务规则》第四十条“固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在 1000元以上(其中:专用设备单位价值在 1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理”以及《河南省行政事业单位国有资产管理办法》第十四条“行政事业单位应当对购置的资产进行验收、登记,录入资产信息管理系统并及时进行账务处理”的规定。

根据《中华人民共和国会计法》第十条、第十七条、《事业单位财务规则》第四十条、第四十一条以及《河南省行政事业单位国有资产管理办法》第十四条的规定责令你单位限期改正,调整有关会计账目,漏记固定资产1727元及时补记入账。今后进一步加强资产管理,健全会计核算,定期对资产进行清查盘点,保证账实相符,防止单位资产流失。

三、往来款项长期挂账未及时清理。截止2015年12月31日,你单位往来账反映年底挂账上年结转各类明细户余额,其中:“应付账款”100,595元,“应收账款”100元,“其他应收款”13,800元,以上款项均长期挂账未及时清理。

上述事项违反了《事业单位财务规则》第四十九条“事业单位应当对不同性质的负债分类管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还”以及《事业单位会计制度》第三部分关于事业单位往来款项清理的有关规定。

根据《事业单位财务规则》第四十九条、《事业单位会计制度》关于往来款项清理的有关规定,责令你单位限期查明原因进行改正,调整有关会计账目。今后进一步加强会计核算,严格控制,健全手续,按规定及时清理结算往来款项,做到人欠收回,欠人归还,不得长期挂账。

四、会计核算及基础工作不规范。(一)你单位2015年经费账存在会计核算及基础工作不规范的情况。1、未严格按制度规定规范使用会计科目核算业务事项。如在“办公费”中列支电话费应记未记入“邮电费”科目核算,在“汽车费用/保险费”中列支汽车加油、保险费应记未记入“公务用车运行维护费”科目核算,在“其他”中列支工会费应记未记入“工会经费”科目核算,在“广宣费”中列支版面制作、广宣费应记未记入“其他商品和服务支出”科目核算,在“工资—福利费”中列支体检费、献血补助应记未记入“商品和服务支出—福利费”科目核算,在“应付账款”中核算收取的廉租房、公租房租金应记未记入“应缴国库款”科目,财政直接支付棚户区改造资金未记入“财政应返还额度”科目核算等。2、列支部分支出手续附件不齐全。如列支公务接待费缺少接待函等相关资料,支付电汇手续费缺少银行收费凭证等。3部分支出缺少相关证明资料。如看病号购食品未注明看望时间、地点及具体对象等。4、个别凭证反映调整账项,未附相关依据说明。5、个别借款缺少相关依据说明等。(二)你单位专项资金账存在会计核算及基础工作不规范的情况。如:1、事业结余报表金额与总账金额不一致,报表收入、支出未转入同一科目。2、年末事业收入、其他收入、事业支出科目未进行结转,2015年期初总账及明细账存在期初余额。(三)你单位直接支付账存在会计核算及基础工作不规范的情况。如: 1、2014年年终未依据年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额作相关会计账务处理,造成2015年资产负债表财政应返还额度期初数不正确。2、2015年12月资产负债表财政应返还额度金额与财政已批复预算单位直接支付用款计划年终结余核定明细表金额不符。3、2015年收入支出表收入金额不正确,结余金额与资产负债表勾稽关系不正确。4、“财政应返还额度”“财政补助收入”科目明细账个别凭证贷方负数金额记入借方。

上述事项违反了《中华人民共和国会计法》第二章、《事业单位会计制度》和《河南省会计基础工作规范实施细则》第三章关于会计核算的有关规定。

根据《事业单位会计制度》和《河南省会计基础工作规范实施细则》第三章关于会计核算的有关规定,责令你单位限期改正。今后进一步加强会计基础工作,健全制度,完善手续,严格按制度规定规范核算会计事项,保证单位会计信息资料的真实正确和规范完整。

请你单位接通知后15日内对所查违规违纪问题及时进行整改纠正,并于一个月内将本处理决定具体落实情况(含书面报告及相关资料附件)加盖公章后报亚博体育娱乐平台网站财政局备案。

你单位对以上处理决定如有异议,可于收到文件后60日内向亚博体育娱乐平台网站财政局申请复议;仍有异议的,可按规定程序向上一级财政监督检查机关申请复议,或者在六个月内直接向人民法院提起诉讼。复议或诉讼期间,本处理决定照常执行。

 

 

                        2016年12月30日

 


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