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漯财监[2016]39号关于对亚博体育娱乐平台网站房产监察支队2015年度会计信息质量检查的处理决定

时间:2017年12月26日 来源: 作者:监督办 点击:1919次

关于对亚博体育娱乐平台网站房产监察支队2015年度

会计信息质量检查的处理决定

 

亚博体育娱乐平台网站房产监察支队

根据《中华人民共和国会计法》、《河南省财政监督办法》以及《河南省财政厅关于开展2016年会计信息质量检查的通知》(豫财监[2016]74号)的规定和要求,我们派出检查组自2016年8月1日至8月31日对你单位2015年度会计信息质量进行了监督检查。现将处理决定通知如下:

一、超预算(标准定额)列支相关费用。(一)超预算列支公用经费。你单位2015年部门预算批复公用经费22,700元,综合统计当年实际列支公用经费148,056.8元,超预算125,356.8元。其中:1、超预算列支日常公用经费。2015年你单位部门预算批复日常公用经费16,100元,综合统计当年实际列支日常公用经费77,596.8元,超预算61,496.8元。2、超预算列支福利费。2015年你单位部门预算批复福利费4,100元,综合统计当年实际列支福利费8,390元,超预算4,290元。3、超预算列支培训费。2015年你单位部门预算批复职工教育经费2,500元,综合统计当年实际列支培训费22,120元,超预算19,620元。4、超预算列支公务用车运行维护费。2015年你单位部门预算未批复公务用车运行维护费,综合统计当年实际列支公务用车运行维护费39,950元,超预算39,950元。(二)超预算列支公务接待费。你单位2015年部门预算批复日常公用经费16,100元(不含离退休公用经费),全年按规定应控制列支公务接待费322元(部门预算批复日常公用经费2%),综合统计当年实际列支839元,超预算517元。以上超预算(标准定额)列支相关费用合计125,873.8元。

上述事项违反了《中华人民共和国预算法》第五十七条“……各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行,不得虚假列支……”、《党政机关厉行节约反对浪费条例》第八条“党政机关应当遵循先有预算、后有支出的原则,严格执行预算,严禁超预算或者无预算安排支出,严禁虚列支出、转移或者套取预算资金。严格控制国内差旅费、因公临时出国(境)费、公务接待费、公务用车购置及运行费、会议费、培训费等支出……”、第二十一条“党政机关应当严格执行国内公务接待标准,实行接待费支出总额控制制度”、第六十三条“……国有企业、国有金融企业、不参照公务员法管理的事业单位,参照本条例执行……”、《事业单位财务规则》第十条“事业单位应当严格执行批准的预算”、第二十一条“事业单位的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准”、《行政事业单位业务招待费列支管理规定》第三条“业务招待费的开支标准(一)地方各级行政事业单位的业务招待费的开支标准,由各地人民政府根据当地实际情况确定,但不得超过当年单位预算中‘公务费’的2%”的规定。

根据《中华人民共和国预算法》第五十七条、《党政机关厉行节约反对浪费条例》第八条、第二十一条、第六十三条、《事业单位财务规则》第十条、第二十一条以及《财政违法行为处罚处分条例》第六条的规定,对单位给予警告。今后进一步加强对财政支出资金的管理,积极贯彻上级政策,严格预算执行,努力节约支出,不得违反规定擅自扩大开支范围和标准,违规列支财政资金,杜绝类似问题再次发生。否则,将予以严肃处理。

二、会计人员未按规定取得会计从业资格证。截止2015年底,你单位共任用会计人员3名,其中出纳未取得会计从业资格证。

上述事项违反了《会计法》第三十八条“从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书”的规定。

根据《会计法》第三十八条、第四十二条的规定,鉴于其违法行为情节轻微,对单位处以罚款3000元。同时,责令你单位限期改正,严格按照国家规定任用会计人员,杜绝类似问题发生。

三、会计核算及基础工作不规范。你单位2015年经费账存在会计核算及基础工作不规范的情况:(一)未严格按制度规定设置和使用会计科目核算业务事项。如:1、预算批复的项目支出未设置科目进行明细核算;2、“上级补助收入”与“其他收入”科目混合核算;3、慰问病人、看望职工家属等购买食品,春节慰问款,购丧葬品费用应记未记入“福利费”科目核算;4、发放职工卫生费、独生子女费应记未记入“其他对个人的家庭补助”、“奖励金”科目核算;5、当年租车费用、购买汽车坐垫应记未记入“公务用车运行维护费”科目核算;6、当年购买电话、门锁、插板等应记未记入“办公费”科目核算等。(二)其他情况。如:1、看病号购买食品,购洗衣粉、毛巾、拖把等未附购物清单;2、过路费发票日期与报销单日期不符;3、单位缴纳养老金、医疗保险单位部分未记入“事业支出”、个人部分未记入“其他应付款”,“其他应付款”科目年底余额直接转入“事业结余”科目,会计处理不当;4、银行存款总账、其他应付款、零余额账户用款额度总账均无累计金额;5、财政补助收入、其它收入总账借方累计金额错误;6、账表不符,收入支出表中财政补助收入、事业支出本年累计数与明细账不符,收入支出表填列不完整、与资产负债表勾稽关系不符;7、其他应收款、应缴财政专户款年底余额直接转入结余会计处理不当等。

上述事项违反了《中华人民共和国会计法》第二章、第五章、《事业单位会计制度》和《河南省会计基础工作规范实施细则》第三章关于会计核算的有关规定。

根据《中华人民共和国会计法》第三十八条、《事业单位会计制度》和《河南省会计基础工作规范实施细则》第三章关于会计核算的有关规定,责令你单位限期改正。今后进一步加强会计基础工作,健全制度,完善手续,严格按制度规定规范核算会计事项,保证单位会计信息资料的真实正确和规范完整。                          

请你单位接通知后15日内对所查违规违纪问题及时进行整改纠正,罚款由亚博体育娱乐平台网站财政局开具罚没票据直接上缴市级国库,并于一个月内将本处理决定具体落实情况(含书面报告及相关资料附件)加盖公章后报亚博体育娱乐平台网站财政局备案。

你单位对以上处理决定如有异议,可于收到文件后60日内向亚博体育娱乐平台网站财政局申请复议;仍有异议的,可按规定程序向上一级财政监督检查机关申请复议,或者在六个月内直接向人民法院提起诉讼。复议或诉讼期间,本处理决定照常执行。

 

                        2016年12月30日


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